Ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp năm 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, đánh dấu một bước chuyển lớn trong chính sách thuế của Việt Nam. Luật mới không chỉ điều chỉnh mức thuế suất TNDN, mà còn phân nhóm doanh nghiệp theo quy mô doanh thu, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và doanh nghiệp khởi nghiệp được hưởng ưu đãi thuế rõ ràng hơn.

Mức thuế suất Thuế TNDN áp dụng từ 01/10/2025 (theo Điều 10 Luật TNDN 2025)

1. Thuế suất phổ thông: 20%

Đây là mức thuế áp dụng cho đa số doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam, trừ các trường hợp được hưởng ưu đãi riêng hoặc thuộc nhóm ngành đặc biệt.

2. Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu

Để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, Luật mới bổ sung 2 mức thuế suất thấp hơn:

  • 15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.

  • 17%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu căn cứ xác định thuộc kỳ tính thuế liền kề trước đó và được quy định chi tiết tại văn bản hướng dẫn của Chính phủ.

3. Thuế suất đặc biệt cho các lĩnh vực đặc thù

Một số lĩnh vực tài nguyên – năng lượng tiếp tục áp dụng thuế suất riêng:

  • Hoạt động dầu khí: mức thuế từ 25% đến 50%, tùy vị trí và điều kiện khai thác.

  • Khai thác tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimon, đá quý, đất hiếm…): 50%, riêng trường hợp dự án đặt trên ≥70% diện tích tại vùng đặc biệt khó khăn được giảm còn 40%.

Các loại hình doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam

Căn cứ Luật Doanh nghiệp 2020, hiện nay có 05 loại hình doanh nghiệp chính đang hoạt động hợp pháp tại Việt Nam:

  1. Doanh nghiệp tư nhân – do một cá nhân làm chủ và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình.

  2. Công ty cổ phần – vốn điều lệ chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần, có thể phát hành cổ phiếu ra công chúng.

  3. Công ty TNHH một thành viên – do một cá nhân hoặc tổ chức sở hữu 100% vốn điều lệ.

  4. Công ty TNHH hai thành viên trở lên – có từ 2 đến tối đa 50 thành viên góp vốn, chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp.

  5. Công ty hợp danh – có ít nhất 2 thành viên hợp danh cùng chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản, có thể thêm thành viên góp vốn nhưng không được phát hành chứng khoán.

Chính sách miễn, giảm Thuế TNDN trong 6 năm đầu theo Nghị quyết 198/2025/QH15

Cùng với Luật TNDN mới, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cơ chế đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó có ưu đãi thuế hấp dẫn cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Cụ thể:

  1. Miễn thuế TNDN 02 năm đầu

  2. Giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo

Áp dụng cho doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp, và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.

Các chính sách hỗ trợ khác theo Nghị quyết 198

  • Miễn thuế TNDN 3 năm đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa kể từ ngày được cấp đăng ký kinh doanh.

  • Chi phí đào tạo, đào tạo lại nhân sự của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

  • Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, thay vào đó thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

  • Lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ từ cùng thời điểm 01/01/2026.

  • Một số loại phí, lệ phí hành chính sẽ được miễn khi tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện thủ tục do sắp xếp lại cơ quan nhà nước.

Bảng tóm tắt thuế suất thuế TNDN mới nhất 2025

Đối tượng Thuế suất áp dụng Ghi chú
Doanh nghiệp thông thường 20% Thuế suất chung
Doanh nghiệp doanh thu ≤ 3 tỷ 15% Hỗ trợ siêu nhỏ
Doanh nghiệp doanh thu 3–50 tỷ 17% Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ
Dầu khí, tài nguyên quý hiếm 25–50% Theo điều kiện khai thác
Khởi nghiệp sáng tạo Miễn 2 năm + Giảm 4 năm Theo Nghị quyết 198/2025
Doanh nghiệp nhỏ & vừa Miễn 3 năm Từ khi đăng ký DN

Kết luận

Từ ngày 01/10/2025, chính sách thuế TNDN mới mang tính linh hoạt – công bằng – khuyến khích phát triển bền vững.
Doanh nghiệp cần chủ động rà soát doanh thu, xác định quy mô, và cập nhật hồ sơ thuế kịp thời để được hưởng đúng và đủ ưu đãi theo quy định mới.

Các danh hiệu kế toán Hà Nội nhận được

Sản phẩm, dịch vụ uy tín, chất lượng 2013

Danh hiệu: Sản phẩm, dịch vụ uy tín, chất lượng

Danh hiệu: Bảng vàng doanh nghiệp văn hóa, doanh nhân văn hóa 2014

3 (1)

Top 10 thương hiệu tin dùng thủ đô năm 2014

vinguoitieudung

2015

Sản phẩm, dịch vụ uy tín, chất lượng 2015

Các cơ sở đào tạo của Trung tâm kế toán Hà Nội trên toàn quốc:

CƠ SỞ ĐÀO TẠO TẠI HÀ NỘI
Trụ sở chính: KĐT mới Đại Kim - Quận Hoàng Mai - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Cầu Giấy: 28 Thành Thái - Quận Cầu Giấy - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Long Biên: Đường Huỳnh Văn Nghệ - KĐT Sài Đồng - Quận Long Biên - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Hà Đông: 430 Quang Trung - Phường La Khê - Quận Hà Đông - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Thanh Xuân: Đường Trường Chinh - Quận Thanh Xuân - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Hai Bà Trưng: Đường Lạc Trung - Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội.
Địa chỉ học kế toán tại Đông Anh: Chợ Tó - Uy Nỗ - Đông Anh - Hà Nội.
CƠ SỞ ĐÀO TẠO TẠI PHÍA BẮC
Địa chỉ học kế toán tại Bắc Ninh: Đường Nguyễn Trãi - P. Võ Cường – Tp. Bắc Ninh (Cơ sở chính)
Địa chỉ học kế toán tại Vĩnh Phúc:Đường Lý Nam Đế, Phường Khai Quang, TP Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc (cơ sở chính)
Địa chỉ học kế toán tại Hải Phòng: Đường Lạch Tray, quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng (cơ sở chính)
Địa chỉ học kế toán tại Hải Dương: Đường Nguyễn Lương Bằng, phường Thanh Bình, TP Hải Dương, tỉnh Hải Dương (cơ sở chính)
Địa chỉ học kế toán tại Thái Nguyên: Đường Bắc Sơn, phường Hoàng Văn Thụ, TP Thái Nguyên (cơ sở chính)
Địa chỉ học kế toán tại Bắc Giang: Đường Trần Nguyên Hãn – P. Thọ Xương – Tp. Bắc Giang.
Địa chỉ học kế toán tại Nam Định: Đường Lê Hồng Phong – Tp. Nam Định - Tỉnh Nam Định
Địa chỉ học kế toán tại Thái Bình: Đường Trần Hưng Đạo - Tp. Thái Bình - tỉnh Thái Bình
Địa chỉ học kế toán tại Quảng Ninh: Đường Nguyễn Văn Cừ - TP Hạ Long - Quảng Ninh.
Địa chỉ học kế toán tại Hà Nam: Đường Quy Lưu, phường Minh Khai, TP. Phủ Lý, tỉnh Hà Nam.
CƠ SỞ ĐÀO TẠO TẠI MIỀN TRUNG
Địa chỉ học kế toán tại Đà Nẵng: Trần Cao Vân, quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng
Địa chỉ học kế toán tại Vũng Tàu: Nguyễn Du, phường 1, TP. Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu.
CƠ SỞ ĐÀO TẠO TẠI PHÍA NAM
Địa chỉ học kế toán tại Thủ Đức: Số 35 Lê Văn Chí - TP. Thủ Đức - Tp. Hồ Chí Minh.
Địa chỉ học kế toán tại Bình Dương: Đường Hoàng Hoa Thám - TP Thủ Dầu Một - tỉnh Bình Dương.
Địa chỉ học kế toán tại Biên Hòa: Hà Huy Giáp, phường Quyết Thắng, TP. Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai.
CƠ SỞ ĐÀO TẠO TẠI MIỀN TÂY
Địa chỉ học kế toán tại Cần Thơ (cs chính thức): Đường Nguyễn Trãi, phường Cái Khế, quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ
Địa chỉ học kế toán tại An Giang: Đường Lý Thái Tổ, phường Mỹ Xuyên, tp Long Xuyên, tỉnh An Giang
Địa chỉ học kế toán tại Tiền Giang: Đường Thái Sanh Hạnh, TP Mỹ Tho, Tỉnh Tiền Giang

Bài viết liên quan:

Từ khóa: ,